个人养老金制度全面实施，企业如何提升员工福祉，迎接个人养老新时代

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12月15日起，个人养老金制度在我国全面实施。根据人力资源社会保障部等五部门日前联合印发的《关于全面实施个人养老金制度的通知》，个人养老金制度现已从36个先行试点城市(地区)推开至全国。

作为我国养老保险体系的“第三支柱”，个人养老金制度从2022年11月起开始实施，是一项政府支持、个人自愿参与、市场化运营的补充养老制度。参与者每年的缴费上限为12000元，可以享受一定的税收优惠，包括缴费环节的税前扣除、投资环节的投资收益暂不征税以及领取环节的较低税率征税。

这一政策自推出以来便受到了社会的广泛关注。《2023美世中国企业员工补充养老储蓄市场调研报告》显示，88%的雇主表示关注个人养老金制度。而本次政策的升级也是我国第三支柱养老金发展的又一里程碑事件。随着老龄化问题的加剧，个人养老金对于保障退休生活越来越重要，将促进社会的可持续发展。

本次升级除了覆盖范围扩大以外，还有其他方面的升级，包括：

丰富产品种类：在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围;将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围等

增加领取情形：除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金

丰富领取渠道：参加人达到个人养老金领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行提出申请，经社会保险经办机构核实后，由开户银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户

提高管理服务水平、做好投资风险提示等

对个人来说，养老金是保障财务健康的重要组成部分，对于实现全面健康至关重要。

根据《2024-2025中国企业健康管理风险洞察与实践报告》，50%的员工因对财务状况缺乏掌控而感到焦虑。在职场员工最担心的支出项目中，对于“为退休储备足够的退休基金”的担忧也在逐年增加，2024年的比例为32%。

对雇主来说，在当今社会，员工福利方案和体验愈发受到重视，企业在这方面的投入和关注显得尤为必要。通过提供个人养老金的相关支持，企业不仅能够帮助员工更好地规划未来的财务安全，还能提升员工的满意度和忠诚度，从而增强企业的整体竞争力。

01.个人养老金制度采用账户制管理，每个人可以拥有唯一的个人养老金账户。个人账户集合了缴费、税优、投资等功能，同时不会受个人工作变化的影响。

02.个人养老金缴费可以享受税优。缴费以免税的形式进入到账户，在领取时以3%的统一税率进行纳税。除了缴费本身享受了税优以外，这笔税优在长期投资的过程中也会产生收益。

以20%的税率为例，假设员工每年年初缴纳12.000元个人养老金，则每年在当年获得2.400元的税收递延。假设年收益率为3%，20年后账户的账户总金额为322.444元，扣除3%的税率后为312.771元。如果12000元不投资个人养老金，那么缴纳2.400元个人所得税后所得为9.600元，同样假设3%的收益率，20年后的累积金额为257.956.

相比之下，个人养老金为员工带来了54.816的额外收益，这其中包含了40.800元即12.000*20*(20%-3%)的税优，以及税优金额产生的投资收益14.016元。

03.个人养老金是国家鼓励的养老制度，在监管方面也非常严格。无论是在供应商的准入还是在产品的投资运行方面，国家的监管对于参与者来说都是非常好的保障。

给员工提供相关培训

尽管个人养老金制度从操作层面来讲已经非常便捷，但个人仍需要了解一定的相关信息才能做出更适合的决策。在过去的两年中，也有发生“开户不缴费，缴费不投资”的情况，这其实就浪费了税优政策及资金增值的机会。企业可以从以下方面帮助员工更好地了解个人养老知识：

了解我国的养老制度

个人养老金的政策及产品

个人养老金开户、缴费及投资操作

科学进行养老规划

给予一定的鼓励及支持

在《2023美世中国企业员工补充养老储蓄市场调研报告》中，34%的企业表示愿意利用一部分现有的员工福利预算来支持员工个人养老金的缴纳。目前，部分企业已经开始实施相应的计划，包括：从第二支柱养老金*的企业缴费中剥离一部分预算作为对个人养老金的缴费支持、将个人养老金缴费纳入到弹性福利报销项目等。

甄选有竞争力的产品

个人养老金有四类投资产品，即个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品和个人养老金公募基金产品。其中，每类产品下有不同管理机构提供的具体产品，数目种类繁多，对缺乏专业知识的个人来说很难挑选。一方面，企业可以通过市场上有资质的机构，让员工了解简单的财务及投资理论，另一方面也可主动为员工筛选一些长期来说更具有竞争力的产品。

在老龄化趋势日益明显的背景下，呼吁员工个人更多地承担养老责任、参与养老累积意义深长。企业应当积极采取行动，鼓励员工参与个人养老金计划。这不仅是对员工未来生活的保障，也是企业社会责任的一部分。

通过提供培训、支持和竞争力的产品，企业可以帮助员工理解养老金的重要性，更好地规划和管理个人养老金，从而促进其财务健康，最终实现员工的全面健康和幸福感。